La comptabilité financière est une discipline autonome qui vise à garantir l’équilibre des comptes d’une entreprise, indépendamment de sa forme juridique. Son objectif est de fournir des informations précises et fiables sur sa situation financière à des parties internes et externes (actionnaires, créanciers, investisseurs, autorités fiscales et organismes de réglementation).
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Qu’est-ce que la comptabilité financière ?
La comptabilité financière sert à enregistrer toutes les opérations commerciales d’une entreprise sur une période donnée. Elle s'appuie sur le service comptabilité d'une entreprise.
La définition de la comptabilité financière pourquoi l'étudier ?
Cet enregistrement inclut :
- Le règlement des factures,
- La vente de produits ou de services.
Les opérations sont enregistrées dans des états financiers conformes à des normes comptables précises. Le journal comptable enregistre les sorties et les entrées d’argent de manière chronologique, tandis que le grand livre contient les écritures comptables du journal selon le plan comptable général de l’entreprise.
À la fin de chaque exercice, les responsables comptables et financiers établissent d’autres documents comptables :
- Le bilan,
- Le compte de résultat,
- L’état de la trésorerie,
- Et une annexe comptable.
Quelle est la différence entre comptabilité générale et comptabilité financière ?
La comptabilité financière diffère de la gestion financière. La gestion financière est outil qui permet de se projeter dans le futur, tandis que la comptabilité financière à un fonctionnement rétroactif.
La comptabilité financière en pratique dans un service comptabilité
La comptabilité financière repose donc sur l'utilisation d'une série de principes comptables établis.
Son fonctionnement
Ces principes sont choisis en fonction des exigences réglementaires et de reporting auxquelles l'entreprise est soumise. Les entreprises doivent donc se conformer à ces principes comptables généralement reconnus par l'administration fiscale. L'objectif de ces principes est de fournir des informations cohérentes aux investisseurs, aux créanciers, aux régulateurs et aux autorités fiscales.
Les classifications des données financières
Les états financiers utilisés dans la comptabilité financière comportent cinq principales classifications des données :
- Les revenus,
- Les dépenses,
- Les actifs,
- Les passifs,
- Et les capitaux propres.
Le compte de résultat présente les recettes et les dépenses, y compris les salaires, et permet de déterminer le revenu net. Le bilan répertorie les actifs, les passifs et les capitaux propres et rend compte de la propriété des bénéfices économiques futurs de l’entreprise.
La comptabilité financière sert de base à la comptabilité analytique, qui est utilisée pour analyser le fonctionnement interne des entreprises et identifier leurs points de performance. Cette dernière est principalement utilisée par les moyennes et grandes entreprises comme un outil de pilotage stratégique.
Quid de la comptabilité analytique : fonction financière
La comptabilité analytique a pour objectifs diverses tâches, et notamment :
- L'identification des coûts des opérations effectuées par l'entreprise telles que la prospection commerciale ou la campagne de communication,
- La définition des bases d'évaluation du bilan de l'entreprise,
- La justification des résultats de l'entreprise,
- Et l'identification des leviers de croissance potentiels.
Bien que cette discipline ne soit pas obligatoire, elle demeure une méthode efficace pour déterminer les coûts des différentes opérations.
Quel est le rôle de la comptabilité financière ?
Comme expliqué précédemment, la comptabilité financière offre une vue comptable aux dirigeants d’entreprise. Ses informations sont utiles pour évaluer sa capacité à payer ses charges d'exploitation, à rembourser ses dettes à long terme et mesurer sa performance financière globale.
Les livres auxiliaires et l’ensemble des documents produits dans le cadre de ce type de comptabilité permettent à la fois aux dirigeants :
- D’effectuer des analyses approfondies,
- De prendre des décisions éclairées sur leurs investissements,
- Et d’identifier les activités rentables.
La comptabilité financière permet également aux actionnaires de voir comment les bénéfices sont répartis et aux dirigeants de mesurer la valeur ajoutée des activités de l'entreprise et éventuellement de prendre des décisions concernant les salaires ou les licenciements économiques.
Comment se différencie la comptabilité de gestion de la comptabilité financière ?
La comptabilité de gestion est une pratique qui a pour but d'identifier, de mesurer, d'analyser, d'interpréter et de communiquer des informations financières aux dirigeants d'une entreprise, afin de les aider à atteindre les objectifs préalablement fixés.
À l'inverse, la comptabilité financière a pour objectif d'enregistrer, de résumer et de communiquer les flux de transactions économiques résultant des opérations commerciales sur une période donnée.
En d'autres termes, la comptabilité de gestion se différencie de la comptabilité financière en s’axant sur la prise de décisions commerciales au sein d'une organisation.
Quelles sont les contraintes inhérentes à la comptabilité financière ?
On peut identifier plusieurs limites à la comptabilité financière.
La marge réalisée
Elle ne permet pas de connaître la marge réalisée sur la vente d'un produit ou son coût.
Charges financières
Les produits sont catégorisés par nature, de la même manière que les charges.
Analyse financière
Les résultats financiers obtenus concernent l'intégralité des activités réalisées au cours d'un exercice comptable. Il est alors difficile de déterminer la performance d'un produit en particulier.
Des objectifs de la comptabilité financière non réalisables
Elle ne permet pas de traiter les opérations dont les résultats varient de manière aléatoire, ni d'enregistrer les fluctuations monétaires, ni d'actualiser la valeur des transactions.
Bilan comptable au bilan financier : des réglementations
De plus, les principes comptables sont régis par une réglementation spécifique et doivent être reconnus par l’administration fiscale. Ils varient selon les exigences de la société en matière de reporting.
Dématérialisation et gestion comptable financière : deux notions compatibles ?
Il est tout à fait possible de combiner la dématérialisation avec la gestion comptable et financière. En effet, la législation permet l'utilisation de factures électroniques sous certaines conditions.
Ces conditions incluent le respect de toutes les mentions obligatoires d'une facture, la conservation du document pendant au moins 10 ans sous sa forme originale, la certification de l'horodatage, ainsi que l'intégrité et la lisibilité du document électronique.
Comptabilité financière et controlling : combo gagnant ?
Les ratios financiers (KPI) sont des éléments clés en comptabilité financière. Ils permettent de suivre et d'analyser l'état d’une activité, de fournir des informations précieuses sur la performance de l'entreprise et de planifier l'avenir.
Le controlling en comptabilité financière consiste à surveiller et à analyser régulièrement les données financières d'une entreprise afin d'identifier les écarts entre les résultats réels et les objectifs prévus. Il permet de prendre des mesures correctives pour atteindre les objectifs fixés et d'anticiper les évolutions futures en préparant des prévisions financières.
Le controlling implique également la surveillance de l'utilisation des ressources de l'entreprise, la détection des coûts excessifs ou non rentables, ainsi que la gestion des risques financiers. En d’autres termes, il s’agit d’une pratique importante qui permet d'assurer la bonne gestion financière d'une entreprise. Associé à la comptabilité financière, il renforce son efficacité et favorise la pérennité d’une organisation.
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La comptabilité financière est une obligation légale pour toutes les entreprises (exception faite des auto-entrepreneurs). Cependant, étant donné ses limites, d'autres types de comptabilité, tels que la comptabilité analytique, peuvent la compléter. Son but premier est de fournir des informations sur la situation financière de l'entreprise aux différentes parties prenantes.
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