Gestion des comptes de trésorerie : principes et stratégies

Dans une période d'incertitude comme celle que nous vivons, avoir une bonne trésorerie est fondamental en entreprise. Il en va de la pérennité de la structure. Plus que jamais, les entreprises doivent aujourd’hui disposer de réserves financières suffisantes pour couvrir leurs charges courantes, et le cas échéant, faire face à d'éventuels imprévus. Mais comment s'y prendre pour optimiser la gestion de ses comptes de trésorerie en entreprise ? Quelles sont les erreurs à éviter pour maintenir vos finances à flot ? Et les outils disponibles pour analyser vos process ayant un impact sur la trésorerie ? Voici les clés pour réussir à conserver une trésorerie saine dans votre entreprise.

Comptes de trésorerie : de quoi parle-t-on ?

Définition et bref rappel sur la trésorerie

Pour mémoire, la trésorerie correspond à l'ensemble des ressources financières disponibles dans une entreprise. Ce qui en fait un élément essentiel à la bonne gestion et aucontrôle financier d'une organisation, quel que soit son statut juridique. Ainsi, on parle de trésorerie pour une entreprise, tout comme pour une association, ou encore l'État, avec le Trésor public.

Concrètement, la trésorerie d'une entité économique se compose :

• des liquidités disponibles en caisse ;
• des sommes d'argentprésentes sur le ou les comptes en banque de l'entreprise ;
• et desvaleurs placées en établissement financier (actions, obligations...).

Connaissez-vous tous les tenants et aboutissants de la gestion de trésorerie ? Besoin d’une remise à niveau en gestion de trésorerie ? Découvrez Cash Academy, une formation 100 % gratuite !

Où trouver les comptes de trésorerie dans un bilan comptable ?

Dans le bilan comptable d’une entreprise, les comptes de trésorerie figurent en classe 5.

Ce sont, en particulier :

• les valeurs mobilières de placement (comptes 50) incluant les actions et autres titres de type obligations ou bon du Trésor ;
• les comptes en banque et établissements financiers (comptes 51) ;
• les liquidités enregistrées en caisse (comptes 53).

Comment évaluer et calculer sa trésorerie ?

En entreprise, vous devez savoir que la législation autorise deux méthodes d'enregistrements comptables : la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d'engagement. Plus simple que la comptabilité d’engagement, la comptabilité de trésorerie n’est toutefois pas possible dans toutes les entreprises.

Comptabilité de trésorerie versus comptabilité d'engagement

Avec la méthode dite de la comptabilité de trésorerie, les opérations sont enregistrées en comptabilité à partir des encaissements (les entrées d'argent) et décaissements (c’est-à-dire les sorties). Les flux entrants et sortants sont enregistrés à partir des mouvements constatés en banque ou en caisse.

Par opposition, une comptabilité d'engagement repose sur un enregistrement des opérations à partir des factures, à la date de facturation, et non au règlement comme en comptabilité de trésorerie.

Les avantages et limites d'une comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie est laméthode la plus simple pour enregistrer les opérations financières d'une entreprise. Avec la synchronisation bancaire proposée par les logiciels de comptabilité et trésorerie, ce mode de fonctionnement permet de gagner un temps considérable en saisie comptable. Ainsi, les flux entrants et sortants sont directement importés en comptabilité, et potentiellement catégorisés de manière automatique grâce à l'intelligence artificielle.

À partir d’une comptabilité de trésorerie, le suivi des règlements clients et fournisseurs à venir n'est toutefois pas possible. Ce qui peut être problématique dans une entreprise où la politique de règlement des factures clients et fournisseurs est un levier d’optimisation. À la clôture d’un exercice comptable, toutes les créances et les dettes devront, quelle que soit la méthode utilisée, être enregistrées dans les comptes, même si les paiements n'ont pas encore eu lieu. Ce qui peut prendre du temps en fin d’exercice.

Qui peut prétendre à une comptabilité de trésorerie ?

Légalement, la méthode d’enregistrement par les flux de trésorerie n’est pas autorisée dans toutes les entreprises.

Pour avoir le droit d’appliquer les règles de la comptabilité de trésorerie, votre entreprise doit répondre à l’une des conditions suivantes :

• proposer des services relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) ;
• relever des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et ne pas dépasser certains seuils de chiffre d’affaires afin de bénéficier du régime réel simplifié : c’est-à-dire 840 000 euros de CA annuel hors taxes (HT) pour des activités de négoce, ou 254 000 euros de CA HT pour des activités de services.

Quels sont les risques d’une mauvaise gestion des comptes de trésorerie ?

En négligeant la gestion de vos comptes de trésorerie, vous risquez :

• de passer à côté d’une opportunité de placement lorsque votre trésorerie est excédentaire ;
• d’alourdir vos charges avec des intérêts d’emprunt ou des agios bancaires en cas de découvert autorisé ;
• et dans le pire des cas, de ne plus pouvoir régler vos dettes à court terme, ce qui conduit à la cessation de paiement et annonce le plus souvent la mort de l’entreprise.

Gestion des comptes de trésorerie : les indicateurs et outils d’analyse à connaître

Fluctuant au fil des encaissements et décaissements, la trésorerie d'une entreprise évolue en permanence. Pour vous assurer d'avoir les fonds nécessaires au financement de vos activités, vous devez veiller constamment à avoir un niveau de trésorerie suffisant. Si le solde de trésorerie est un indicateur intéressant, il doit être anticipé avec un prévisionnel de trésorerie.

C’est quoi un solde de trésorerie ?

Le solde de trésorerie correspond aux sommes d’argent dont vous disposez en caisse, à la banque et sur des comptes d’épargne immédiatement mobilisables. Cette donnée est votre niveau de trésorerie à un instant t.

Pour anticiper d’éventuels points hauts ou points bas de trésorerie, vous devez mettre en place un tableau de trésorerie prévisionnel.

Le prévisionnel de trésorerie (ou tableau de trésorerie), outil de suivi indispensable

Basé sur des prévisions de chiffre d’affaires, ce tableau est établi dans la durée, généralement sur un an.

Pour ce faire, vous devez lister vos charges courantes, mois par mois, et vous baser sur des prévisions pour estimer vos entrées d’argent. En partant de votre niveau de trésorerie inscrit au bilan, la différence entre les encaissements et les décaissements vous permet d’obtenir un solde de trésorerie prévisionnel à chaque fin de mois.

Le plus difficile dans le suivi de la trésorerie à partir d’un prévisionnel est de faire les bonnes prévisions, et de mettre à jour le tableau pour avoir des données au plus près de la réalité afin de réagir au bon moment. Pour gagner du temps dans le suivi, vous pouvez utiliser un logiciel de gestion de la trésorerie.

Différentes solutions existent sur le marché français. Avec Agicap, vous pouvez suivre votre solde de trésorerie en temps réel, mais aussi élaborer vos projections simplement à partir de différents scénarios, et prendre les bonnes décisions au bon moment.

Vous cherchez une solution pour la gestion de votre trésorerie ? Consultez notrecomparatif des logiciels de trésorerie en 2023 pour y voir clair.

Pour créer votre tableau de trésorerie, suivez le tutoriel dans cette vidéo :

Comment optimiser votre trésorerie en entreprise ? Les grands principes

Si vos entrées sont supérieures aux sorties d'argent sur une période donnée, votre solde de trésorerie est positif, ce qui est bon signe pour l'entreprise. A contrario, des entrées d'argent inférieures aux sorties se traduisent au niveau de la trésorerie par un solde négatif. Le déficit occasionné risque alors d'empêcher votre entreprise de faire face à ses charges, et de vous coûter des agios bancaires.

En ayant une bonne visibilité sur les fonds disponibles dans l’entreprise grâce à un tableau de trésorerie prévisionnel, il vous est permis au contraire d’anticiper et d’agir au plus vite.

Plusieurs leviers peuvent être actionnés pour retrouver un niveau de trésorerie suffisant à court ou moyen terme :

• relancer vos clients au plus vite pour éviter les impayés et les retards de paiement, mais aussi raccourcir vos conditions de règlement ;
• discuter avec vos fournisseurs pour bénéficier d’éventuels reports de paiement sur vos achats, ou négocier un escompte en cas de règlement avant terme ;
• optimiser votre gestion des stocks pour éviter d’immobiliser une trésorerie trop importante ;
• et en dernier ressort, renflouer les caisses avec un apport personnel, ou un emprunt.

Pour approfondir le sujet, consultez notre dossier sur lagestion de trésorerie en entreprise.

Pour une bonne gestion des comptes de trésorerie, il faut veiller en permanence à votre solde de trésorerie, et pouvoir agir au plus vite en actionnant les bons leviers. L’anticipation permise par le plan de trésorerie prévisionnel est votre meilleur atout en entreprise. Pour l’établir, le suivre et le mettre au jour régulièrement, vous avez intérêt à utiliser un logiciel de trésorerie dont les fonctions automatisées vous permettront de gagner un temps précieux. Avec Agicap vous pouvez par exemple suivre votre solde de trésorerie en temps réel et élaborer un plan de trésorerie à partir de différents scénarios. Notre solution peut également être couplée à des fonctionnalités de gestion des règlements clients et fournisseurs pour optimiser vos comptes de trésorerie.

Vous voulez en savoir plus sur les atouts d’Agicap pour optimiser la gestion de vos comptes de trésorerie ? Contactez nos conseillers pour obtenir une démonstration.