Bilan prévisionnel : définition, calculs et modèle Excel à télécharger
Si vous avez songé à la création d'une entreprise ou si vous vous êtes déjà lancés dans l'aventure entrepreneuriale, vous avez sûrement déjà entendu l'expression "bilan prévisionnel". Définition, calcul, catégories, construction d'un modèle Excel sur 3 ans du bilan prévisionnel... Pour y voir plus clair, regardons étape par étape l'essentiel à savoir pour élaborer votre business plan grâce au bilan prévisionnel !
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1- C'est quoi le bilan prévisionnel ?
a) Bilan prévisionnel (création d'entreprise ou non) : définition
Le bilan est une image de l’état du patrimoine de votre entreprise à un moment donné (en général, à la clôture d'un exercice). Dans l'élaboration de votre business plan, mettre au point un bilan prévisionnel permet de vérifier l’équilibre financier de votre projet et d’observer l’évolution de vos résultats sur une période longue de plusieurs années.
Le bilan prévisionnel est constitué de 2 parties principales : l’actif et le passif.
Commençons par l’actif. Il regroupe ce que l’entreprise possède. Pour ne pas vous tromper, ce sont tous les éléments répondant à la question “comment mon entreprise utilise ses ressources ?”. Concrètement, on y retrouve les immobilisations, les créances clients, les stocks et les comptes bancaires. Certains de ces éléments ne sont pas clairs pour vous ? Nous y reviendrons plus loin dans cet article.
En ce qui concerne le passif, vous l’aurez compris, il s’agit des montants répondant à la question “d’où viennent les ressources ?”. Concrètement, ce sont le capital, les dettes financières, les dettes fournisseurs, les dettes envers le personnel, les dettes fiscales et sociales, les comptes courants d’associés, les découverts bancaires.
| Désignation | Détail du calcul | Année N | Année N+1 | Année N+2 |
|---|---|---|---|---|
| ACTIF | ||||
| Immobilisation incorporelles | 1 | |||
| Amortissements incorporels | 2 | |||
| Immobilisations corporelles | 3 | |||
| Amortissements corporelles | 4 | |||
| Immobilisations financières | 5 | |||
| Immobilisations nettes | 6=1-2+3-4+5 | |||
| Stocks | 7 | |||
| Créances clients | 8 | |||
| Disponibilités | 9 | |||
| Actif circulant | 10=7+8+9 | |||
| Total de l'actif | 11=6+10 | |||
| PASSIF | ||||
| Capital social | 12 | |||
| Réserves | 13 | |||
| Résultat de l'entreprise | 14 | |||
| Capitaux propres | 15=12+13+14 | |||
| Emprunts | 16 | |||
| Comptes courants | 17 | |||
| Dettes fournisseurs | 18 | |||
| Organismes sociaux | 19 | |||
| TVA à payer | 20 | |||
| TVA collectée | 21 | |||
| Impôts société | 22 | |||
| Autres dettes fiscales | 23 | |||
| Total des dettes | 24=SUM(16:23) | |||
| Total du passif | 25=15+24 | |||
b) Bilan prévisionnel et les tableaux du prévisionnel financier
Le bilan prévisionnel est un des éléments centraux du prévisionnel financier qui sert à l’élaboration de votre business plan.
Un prévisionnel financier comporte obligatoirement 4 principaux tableaux financiers prévisionnels :
- Un compte de résultat prévisionnel (les charges et les produits de l’entreprise),
- Un bilan prévisionnel (il estime le patrimoine de votre entreprise à l’issue de chaque année),
- Un plan de financement prévisionnel (il informe des modalités de financement de vos investissements),
- Un plan de trésorerie prévisionnel (il indique le niveau de votre trésorerie)
2 - Pourquoi faire un bilan (ou plan) prévisionnel ?
Voici trois raisons principales pour élaborer votre bilan prévisionnel :
- Le bilan prévisionnel permet de calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie prévisionnelle nette qui sont des éléments essentiels d’un business plan.
- Le bilan prévisionnel est généralement plus synthétique que les autres types de bilan (bilan comptable ou financier). Il permet donc d’avoir une lecture rapide et facile des chiffres clés et d'anticiper indicateurs clés de rentabilité de votre entreprise.
Nous verrons plus de détails au sujet de l’interprétation plus loin dans cet article. Pour mieux comprendre les enjeux, analysons d’abord la construction d’un bilan prévisionnel.
3 - Comment faire un bilan prévisionnel ?
Afin de construire votre bilan prévisionnel, distinguez bien l’actif du passif pour comptabiliser les différents montants. Notez qu’au final le total de l’actif devrait être identique au total du passif, cela vous permettra d’identifier rapidement les erreurs de saisie dès que vous aurez fini d’entrer vos valeurs.
a) Les erreurs à éviter et les bonnes pratiques à suivre pour construire le bilan prévisionnel
Avant de vous lancer dans la construction de votre bilan prévisionnel, prenez en compte nos trois remarques qui vous aiderons de démarrer avec de bonnes bases :
- Veiller à ce que le total de votre actif soit égal à votre passif. C’est une bonne façon d’identifier rapidement vos erreurs de saisie éventuelles.
- Classez vos catégories par degré croissant de liquidité. C'est une convention qui vous aidera ensuite dans l'interprétation de vos données.
- Pour le calcul de la TVA, remarquez qu'au passif figurent deux lignes distinctes de la TVA. D’une part la TVA à payer et d’une autre part le montant de la TVA collectée en attente de versement à l’Etat. Soyez vigilants avec cette distinction !
b) Comment comptabiliser l’actif du bilan prévisionnel ?
Pour vous y retrouver plus facilement, voici les principales catégories que vous devrez faire figurer dans l’actif du bilan prévisionnel (par degré croissant de liquidité) :
- Les immobilisations
Les immobilisations sont les biens qui appartiennent à l’entreprise et qui vont servir durablement à son activité. On distingue 3 types d’immobilisations : incorporelles (licences, brevets, contrats, marques, droit au bail, fonds de commerce), corporelles (matériel industriel, outillage, véhicule, mobilier, matériel informatique) et financières (dépôts de garantie versés, cautions, prêts, actions, titres…)
- Les créances clients prévisionnelles
Les créances clients prévisionnelles sont les sommes d’argent dues par les clients de votre entreprise, des factures émises mais non encaissées. Leur montant dépend du délai de règlement moyen des clients.
- Les stocks prévisionnels
Les stocks prévisionnels sont les matières premières, marchandises, approvisionnements et produits achevés non encore vendus.
- Les comptes bancaires et assimilés
Les comptes bancaires et assimilés constituent vos disponibilités en liquidités.
Voici un tableau récapitulatif de l'actif du bilan prévisionnel :
| ACTIF | ||||
|---|---|---|---|---|
| Immobilisation incorporelles | 1 | |||
| Amortissements incorporels | 2 | |||
| Immobilisations corporelles | 3 | |||
| Amortissements corporelles | 4 | |||
| Immobilisations financières | 5 | |||
| Immobilisations nettes | 6=1-2+3-4+5 | |||
| Stocks | 7 | |||
| Créances clients | 8 | |||
| Disponibilités | 9 | |||
| Actif circulant | 10=7+8+9 | |||
| Total de l'actif | 11=6+10 | |||
c) Comment comptabiliser le passif du bilan prévisionnel ?
Pour vous y retrouver plus facilement, voici les principales catégories qui devraient figurer dans le passif du bilan prévisionnel :
- Les capitaux propres
Les capitaux propres sont les sommes d’argent apportées par les associés et incorporés au capital de l’entreprise, le résultat comptable correspondant à un bénéfice ou une perte. Attention, si les bénéfices ont été distribués sous forme de dividendes ils ne figureront plus dans les capitaux propres.
- Les dettes financières
Les dettes financières correspondent aux emprunts auprès des établissements de crédit et aux apports en compte courant. Pour financer leur activité, les dirigeants ont en effet recours à de différents moyens de financement, dont l'endettement.
- Les dettes fournisseurs
Les dettes fournisseurs regroupent l'achat de biens ou des prestations de services à des fournisseurs avec des délais plus ou moins longs. Remarquons que l’utilisation de délais de paiement relativement longs est également considéré comme un moyen de financement.
- Les dettes fiscales et sociales
Les dettes fiscales et sociales correspondent à toutes les dettes de l’entreprise ayant un rapport avec son activité, à l’exception des dettes fournisseurs. Concrètement, il s’agit de la TVA due, de l’impôt sur les sociétés à payer, de tout autre impôt (contribution foncière de l’entreprise par exemple), les dettes envers le personnel (salaires nets à payer) ou dettes auprès des organismes sociaux (URSSAF, pôle emploi, caisses de retraite) et dettes du travailleur non salarié.
Les découverts bancaires permettent un financement à court terme et figurent dans les dernières lignes du passif dans le bilan.
Voici un tableau récapitulatif des éléments figurant dans le passif du bilan prévisionnel :
| Désignation | Détail du calcul | Année N | Année N+1 | Année N+2 |
|---|---|---|---|---|
| ACTIF | ||||
| Immobilisation incorporelles | 1 | |||
| Amortissements incorporels | 2 | |||
| Immobilisations corporelles | 3 | |||
| Amortissements corporelles | 4 | |||
| Immobilisations financières | 5 | |||
| Immobilisations nettes | 6=1-2+3-4+5 | |||
| Stocks | 7 | |||
| Créances clients | 8 | |||
| Disponibilités | 9 | |||
| Actif circulant | 10=7+8+9 | |||
| Total de l'actif | 11=6+10 | |||
| PASSIF | ||||
| Capital social | 12 | |||
| Réserves | 13 | |||
| Résultat de l'entreprise | 14 | |||
| Capitaux propres | 15=12+13+14 | |||
| Emprunts | 16 | |||
| Comptes courants | 17 | |||
| Dettes fournisseurs | 18 | |||
| Organismes sociaux | 19 | |||
| TVA à payer | 20 | |||
| TVA collectée | 21 | |||
| Impôts société | 22 | |||
| Autres dettes fiscales | 23 | |||
| Total des dettes | 24=SUM(16:23) | |||
| Total du passif | 25=15+24 | |||
4 - Exemple de bilan prévisionnel type Excel gratuit à télécharger
Pour simplifier l’élaboration de votre bilan prévisionnel, vous pouvez télécharger gratuitement le modèle Excel de bilan prévisionnel ci-dessous. Vous y trouverez les formules de calcul pour assurer l’égalité entre le total du passif et le total de l’actif. Il vous suffit juste d’insérer les valeurs des différentes catégories et le reste se fait automatiquement !
5 - Comment interpréter un bilan prévisionnel ?
Remarquons tout d’abord que, grâce à sa construction, le bilan prévisionnel vous permet de visualiser le niveau de liquidité des ressources de votre entreprise.
Plus haut nous avons dit que le bilan prévisionnel permet de calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette. Voici les calculs indispensables dans la réalisation de votre prévisionnel financier :
a) Le fonds de roulement
Le fonds de roulement est l’ensemble des ressources disponibles pour l’entreprise sur une durée assez longue (moyen et long terme) fournies par ses associés, les organismes de financement, les investisseurs ou créées suite à son activité. Ces ressources sont surtout destinées à financer les investissements en biens durables. Pour calculer sa valeur, il suffit de faire le calcul suivant :
| Fonds de roulement = (capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) – actif immobilisé |
Voici quelques précisions sur les éléments utilisés dans ce calcul :
- les capitaux propres sont les apports en capital effectués par les associés, les réserves de l’entreprise, les primes d’émission, les autres fonds propres, les provisions pour risques et charges.
- Les emprunts à moyen et long terme correspondent essentiellement aux emprunts et aux comptes courant d’associés bloqués sur du moyen ou long terme.
- l’actif immobilisé comprend les immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles et immobilisations financières
b) Le besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds de roulement (BFR) est, quant à lui, indicateur permettant de mesurer le décalage entre tout ce que l’entreprise doit payer et tout l’argent qu’elle doit récupérer du fait de son activité.
Voici le calcul pour obtenir votre besoin en fonds de roulement :
| BFR = (stock + créances clients + autres créances) – dettes fournisseurs, fiscales et sociales |
Pour en savoir plus, consultez notre article dédié à ce sujet : Besoin en Fonds de Roulement (BFR) : définition, calcul, analyse
c) La trésorerie nette
Enfin, la trésorerie nette peut se déduire des deux indicateurs précédents :
| Trésorerie nette = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement |
Un autre calcul permet également de l’évaluer :
| Trésorerie nette = disponibilités - dettes financières à court terme |
Le signe de votre trésorerie nette (positif ou négatif) vous informe alors rapidement sur l’état de vos ressources disponibles à court terme : une trésorerie nette positive veut dire que votre compte bancaire est positif et que vous possédez donc des ressources utilisables instantanément, une trésorerie nette négative veut dire, quant à elle, que vous avez recours à un découvert ou un emprunt à court terme.
À lire aussi : Qu’est-ce que la trésorerie nette d’une entreprise ?
En résumé, le bilan prévisionnel vous permet d’évaluer les soldes issus du bilan par grandes masses : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette.
6 - Les limites d’un bilan prévisionnel
Si le bilan prévisionnel est un élément indispensable de votre business plan, il se heurte aussi à certaines limites :
- Il est moins précis que les autres types de bilan (bilan comptable ou financier)
- Ce n’est qu’un prévisionnel, donc il peut se détacher de la réalité. Il sert surtout à estimer la rentabilité de votre activité, mais il sera éventuellement amené à évoluer en fonction des orientations que vous allez choisir.
En conclusion
Le bilan prévisionnel est un élément central du prévisionnel financier. Il donne une vision claire et synthétique de ce que possède l’entreprise (le passif) et de comment elle l’utilise (l’actif). Établi sur plusieurs années (généralement sur 3 ans), le bilan prévisionnel permet de représenter la situation patrimoniale de votre entreprise à un moment donné et d’observer l’évolution anticipée du chiffre d’affaires d’une année à l’autre. Prenez le temps nécessaire pour construire rigoureusement votre bilan prévisionnel avant de lancer votre activité afin d’éviter au maximum les mauvaises surprises !
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