Le bilan comptable : composition et modèles Excel à télécharger gratuitement

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Comme vous le savez sans doute, le bilan comptable est un document établi au moment des comptes annuels. Avec le compte de résultat, c’est un tableau à transmettre obligatoirement à l’administration en complément de votre liasse fiscale. Mais connaissez-vous les différents types de bilans pouvant être réalisés en entreprise, et dans quel contexte les utiliser ? Découvrez dans cet article tout ce qu’il faut savoir sur le bilan comptable, ses variantes et ses usages. Et téléchargez gratuitement plusieurs modèles de bilan Excel.

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Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? Définition

Le bilan est un document comptable qui présente la situation patrimoniale et financière d’une entreprise. C’est une photographie de la structure réalisée à un instant T.

Présenté sous forme de tableau, le bilan comptable permet d’estimer la valeur financière de l’entreprise, à des fins de gestion ou pour informer des tiers. Avec le compte de résultat, il fait partie des documents comptables à établir obligatoirement lors des comptes annuels.

Comment se présente un bilan comptable ?

Concrètement, le bilan comptable se présente sous la forme d’un tableau à deux colonnes : l’actif à gauche, et le passif à droite. Cette comptabilité tenue en partie double permet d’expliquer d’où vient l’argent reçu par l’entreprise, et ce qui en est fait. Par principe, les comptes de l’actif et au passif doivent toujours être équilibrés.

C’est quoi l’actif et le passif dans un bilan comptable ?

L’actif du bilan comptable concerne le patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire ce qu’elle possède. Il répertorie dans la colonne de gauche l’ensemble des biens et créances de l’entreprise, parfois nommés emplois (immobilisations, stock de marchandises et matières premières, trésorerie…).

Le passif du bilan comptable recense, de son côté, les ressources nécessaires pour financer et développer les activités de l’entreprise (capitaux propres, dettes financières et fournisseurs).

Pourquoi l’actif et le passif doivent-ils être équilibrés ?

Il s’agit ainsi de répondre au principe de l’équilibre financier. Cette notion fondamentale en matière de bilan permet de s’assurer que chaque emploi est financé par une ressource appropriée.

Ainsi, les biens durables nécessitent la mobilisation de capitaux à long terme, tandis que les créances clients à court terme sont financées par des délais de paiement fournisseurs.

Pourquoi et quand faire un bilan comptable en entreprise ?

De manière générale, le bilan comptable renseigne sur le patrimoine d’une entreprise et sa valeur financière. Il permet de savoir — dans les grandes lignes ou de façon détaillée — ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit.

Ces données comptables et financières concernent au premier chef les entreprises. Mais elles peuvent aussi intéresser des tiers comme l’administration fiscale, mais aussi des investisseurs potentiels ou des associés.

Selon le contexte dans lequel il est établi et son destinataire, un bilan comptable pourra ainsi être présenté différemment. C’est pourquoi on distingue plusieurs types de bilans comptables, répondant chacun à des besoins bien différents.

Quels sont les différents types de bilans réalisés en entreprise ?

Les grands types de bilan pouvant être réalisés en entreprise sont le bilan comptable (simplifié ou détaillé), le bilan financier, le bilan fonctionnel, et le bilan prévisionnel.

Le bilan comptable

C’est le bilan type réalisé par l’entreprise au moment des comptes annuels. Il est établi une fois par an à la clôture de l’exercice comptable, qui peut coïncider ou non avec l’année civile. Un bilan comptable et un compte de résultat doivent obligatoirement être transmis à l’administration fiscale au moment des déclarations de fin d’exercice. Ces formulaires déclaratifs et documents comptables servent à définir la valeur de l’entreprise, pour le calcul des impôts.

Le bilan fonctionnel

Établi à partir du bilan comptable, le bilan fonctionnel sert à évaluer la structure financière de l’entreprise. Dans le tableau, les actifs et passifs renommés emplois et ressources sont classés selon leur fonction dans l’entreprise : financement, investissement ou exploitation. Ce type de bilan réalisé à n’importe quel moment de l’année permet aux dirigeants de calculer le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement (BFR) de la structure à des fins de pilotage.

À lire en complément : Qu’est-ce que le bilan fonctionnel d’une entreprise ? [Modèle excel gratuit à télécharger]

Le bilan financier

Ce type de bilan reprend les données du bilan comptable en les classant par échéance. Cette présentation permet d’estimer rapidement la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes grâce à ses actifs. Le bilan financier est un document généralement demandé par les banques pour l’attribution d’un prêt.

Pour en savoir plus sur le bilan financier : Réaliser un bilan financier : guide complet

Grâce au retraitement de certains postes du bilan comptable, il est possible d’obtenir un autre outil d’analyse financière : le tableau de financement. Cet outil de gestion indispensable au pilotage d’une entreprise présente ses flux financiers sur une période donnée. Ce qui permet de savoir si l’entreprise possède suffisamment de ressources pour couvrir ses dépenses et d’analyser la stratégie financière de la structure.

Pour approfondir le sujet : Tableau de Financement : Définition et Objectifs

Le bilan prévisionnel

Comme son nom l’indique, un bilan prévisionnel est un bilan comptable établi de manière anticipée. Il est demandé au porteur de projet lors d’une création d’entreprise et figure généralement au business plan, avec un compte de résultat, lui aussi prévisionnel. Réalisé sur une période de 3 ans minimum, le bilan prévisionnel permet à l’entrepreneur d’établir des prévisions financières concernant son projet, et ainsi de vérifier la pérennité de son entreprise dans le temps. Il peut aussi être utilisé par le porteur de projet pour convaincre d’éventuels investisseurs.

À lire aussi : Bilan prévisionnel : définition, calculs et modèle Excel à télécharger

Qui peut faire un bilan comptable simplifié ?

Sur le principe, toutes les entreprises sont tenues d’établir un bilan comptable à chaque clôture d’exercice. Dans les petites structures, il est possible de réaliser un bilan comptable simplifié.

Présenté en deux colonnes comme tout bilan comptable (actif et passif), il est plus succinct et présente moins de lignes qu’un bilan détaillé. Il est donc plus rapide à réaliser.

Pour avoir le droit de fournir un bilan comptable simplifié avec leur liasse fiscale, les entreprises doivent respecter au moins 2 des 3 conditions suivantes :

  1. le total du bilan ne dépasse pas 4 millions d’euros ;
  2. le chiffre d’affaires de la structure est inférieur à 8 millions d’euros ;
  3. l'organisation compte moins de 50 salariés employés.

Comment faire un bilan rapidement ?

Le bilan est une édition courante en comptabilité. Si vous utilisez un logiciel comptable, vous disposez sûrement d’une fonction dédiée pour éditer votre bilan automatiquement à partir des écritures comptables.

Si vous n’avez pas de logiciel comptable, vous pouvez télécharger l’un de nos modèles de bilan Excel. Mais c’est nécessairement plus laborieux.

Pour remplir la colonne Actif, vous devez identifier et calculer :

  • le montant de vos immobilisations corporelles (terrains, immeubles machines-outils, gros outillages…), immobilisations incorporelles (brevets et licences, logiciels, site internet…) et immobilisations financières (titres financiers, cautions…) ;
  • vos stocks de matières premières et marchandises ;
  • mais aussi vos créances (clients, sociales et fiscales) ;
  • et la trésorerie dont vous disposez à l’instant t.

Dans la colonne Passif, vous devez mentionner le montant de :

  • vos capitaux et autres fonds propres (capital social, réserves, report à nouveau) ;
  • vos provisions ;
  • ainsi que vos dettes financières (emprunts bancaires restant dus) ou d’exploitation (dettes fournisseurs, fiscales et sociales.

Vous le voyez, le bilan comptable est vraiment un document incontournable en entreprise. Tant pour répondre à vos obligations déclaratives qu’à des fins d’analyse et de gestion financière. En effet, le bilan comptable est à la base de différentes éditions comme le bilan prévisionnel, le bilan financier, le bilan fonctionnel ou encore le tableau de financement. Pour faire le point sur ces différents tableaux et documents comptables, consultez nos guides en ligne et téléchargez nos modèles de bilan excel.

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