Les retards de paiement sont un problème majeur pour les entreprises car ils mettent en péril leur trésorerie. C’est pourquoi il est essentiel de pouvoir y remédier en analysant différents indicateurs. Parmi ces indicateurs figurent l’ADD ou Average Days Deliquent. Concept très proche du DSO, il s’agit toutefois d’un indicateur très différent.
Comment calculer l’ADD ? A quoi il sert et comment l’interpréter ? Nous vous expliquons tout dans cet article.
Average Day Delinquent : définition
L’Average Day Delinquent désigne le nombre moyen de jours pendant lesquels les factures sont en retard de paiement. Si les délais de règlement sont de 30 jours pour l’ensemble des clients, mais qu’ils règlent tous sans exception à 40 jours, l’Average Day Delinquent est de 10 jours par exemple.
Il s’agit donc du délai moyen ou du nombre moyen de jours écoulé entre la date d’échéance du paiement et le jour où le paiement est effectivement réalisé. Ou en d’autres termes, l’ADD désigne le nombre de moyen de jours qu’il faut qu’un paiement soit effectué. C’est donc un indicateur de performance que les équipes de recouvrement doivent analyser pour évaluer leur efficacité et identifier les points à améliorer. L’ADD sert également à apprécier la gravité des retards de paiement. Vous ne pourrez pas pleinement apprécier une telle situation avec une analyse du DSO seul.
L’ADD peut être appliqué sur l’ensemble des clients de l’entreprise ou uniquement sur une sélection de comptes clients individuels (les clients les plus à risque).
A lire aussi : Le grand lexique du recouvrement de créances
A quoi sert l’Average Day Delinquent
C’est une mesure cruciale utilisée par les équipes de recouvrement pour analyser les tendances des retards de paiement de leurs clients.
Il est souvent analysé en parallèle avec le DSO afin d’évaluer la performance de leur processus de recouvrement. En d’autres termes, il s’agit d’un indicateur servant à mesurer à quelle vitesse les factures impayées sont recouvrées.
A lire aussi : Facture client impayée : comment gérer vos relances en 3 étapes
Ainsi, voici les interprétations possibles lors de l’analyse de l’ADD :
Si l’ADD est élevé
Concrètement, cela signifie que le client prend plus de temps ou de nombre de jours avant de régler ses paiements. Cela indique que des efforts sont à mener dans la relance client. Ainsi, les équipes de recouvrement doivent identifier les clients retardataires et leur envoyer des emails de rappel. L’objectif ? Raccourcir ce délai et récupérer les paiements de ses clients plus rapidement.
Si l'ADD est faible
Les clients affichent donc une moyenne de jours de retard de paiement faible ou plus clairement, il y a peu de retard de paiement. Cela signifie donc que les clients règlent leurs factures plus rapidement.
Il faut savoir que l’ADD peut être impacté par certains facteurs comme le règlement d’un litige ou une augmentation soudaine des ventes par exemple. De telles situations peuvent alors fausser l’interprétation car on pourrait croire que l’ADD s’est amélioré alors qu’il n’en est rien.
A lire aussi : Tout savoir sur la gestion des dépenses et des revenus
Tel que nous l'avons dit plutôt, l’ADD est rarement analysé seul. Il est analysé simultanément avec le DSO :
- Si DSO et ADD sont alignés (tous les deux sont élevés ou tous les deux sont bas). C’est le cas le plus probable : ces deux indicateurs évoluent généralement dans la même direction. Ainsi, soit votre processus de relance s’améliorent ou au contraire, se dégradent.
- Si l’ADD est élevé mais le DSO faible ou vice versa. L'interprétation est alors ici plus mitigée. En effet, cela ne signifie pas forcément que les efforts de relance sont efficaces ou non. Cela signifie seulement qu’un changement s’est produit. Le DSO peut évoluer à la baisse de manière saisonnière en fonction des modifications des conditions de crédits.
A propos des délais de paiement, on vous explique tout dans cette vidéo :
Quelle est la différence entre l’Average Day Delinquent et le DSO ?
Si la DSO et l'ADD sont toutes deux élevées ou basses, cela signifie que les deux mesures sont alignées. Il y a soit une amélioration, soit une dégradation de votre processus de relance.
Si le DSO est faible et que le BPDSO est élevé ou vice versa, cela ne signifie pas nécessairement que les efforts de recouvrement sont efficaces. L'amélioration du DSO peut être saisonnière ou due à des conditions de crédit modifiées.
L’ADD et le DSO sont deux indicateurs qui pourraient facilement être confondus. Les deux font en effet référence au temps mis par les clients pour régler leurs factures. Il existe toutefois bel et bien une différence entre les deux.
Le DSO mesure le temps moyen qu’il faut à un client pour effectuer ses paiements, y compris les paiements en avance, les paiements en retard et les paiements à temps. Il s’agit d’un indicateur qui permet donc de mesurer les délais de paiement de votre clientèle dans son ensemble. Aussi, si un client paie très tôt et un autre paie très tard, les deux sous-ensembles pourraient alors s’annuler. C'est pourquoi, analysé seul, le DSO ne permet pas de mesurer efficacement les retards de paiement.
D’un autre côté, l’ADD, lui, permet de mesurer les retards de paiement d’une entreprise et d’apprécier leur gravité.
A lire aussi : Tout savoir sur les délais de recouvrement
Comment calculer l’Average Day Delinquent ?
L’Average Day Delinquent est calculé en 3 étapes :
Etape 1 : Calculer le DSO
DSO = (Encours clients totaux / Chiffre d’affaire) x Nombre de jours période
Etape 2 : Calculer le Best Possible Days Sales Outstanding (BPDSO)
BPDSO = (Encours clients non échus / Chiffre d’affaires) x Nombre de jours période
Le BPDSO utilise uniquement vos créances non échues et vous indique quel sera votre meilleur délai d’exécution en matière de “paiement ponctuel”. Le BPDSO est finalement égal à vos délais de règlement contractuels dans le cas où vous utilisez les mêmes conditions pour tous vos clients.
Etape 3 : Average Day Delinquent = DSO - BPDSO
Exemple :
- Encours clients totaux = 25 000€ Encours clients non échus = 6 000€
Chiffre d’affaires sur 30 jours : 15 000€
- DSO = (25 000 € / 15 000 €) x 30 = 50 jours
Meilleur DSO = (6 000 €/15 000 €) x 30 = 12 jours
Average Day Delinquent = 50 - 12 = 38 jours → Il se passe en moyenne 38 jours entre le dépassement de la date d’échéance d’une facture, et son paiement effectif.
Comment interpréter l’average days delinquent ?
Les équipes de recouvrement utilisent le nombre moyen de jours de retard comme un indicateur important pour évaluer leur performance globale en matière de recouvrement. Les agents de recouvrement analysent souvent le DSO et l’Average Day Delinquent en parallèle pour comprendre à quelle vitesse ils sont capables de convertir les factures en liquidités.
Une bonne interprétation de l’Average Day Delinquent nécessite son analyse sous 3 angles :
La valeur de l’Average Day Delinquent :
Un ADD élevé indique que les clients prennent beaucoup de temps pour effectuer leurs paiements. Cela peut indiquer une possibilité d'amélioration des efforts de relance.
Un faible Average Day Delinquent signifie que les clients paient plus rapidement.
A lire aussi : Recouvrement amiable de créances et d'impayés : Définition
L’évolution de l’Average Day Delinquent dans le temps :
Si votre ADD va en diminuant, cela signifie que vous aviez des difficultés de retard de règlement mais que vous êtes en train de mettre en place des mesures efficaces pour limiter ce problème dans le futur.
Si votre Average Day Delinquent va en augmentant, cela signifie que vous faites de plus en plus face à des retards de règlement, et donc qu’il faudrait structurer la gestion du poste client afin de mettre en place des mesures correctives.
Exemples d’Average Day Delinquent en fonction des types d’entreprises
Prenons une entreprise de logistique qu’on appellera Wilson & Fitch. Celle-ci réalise 150 000 euros TTC de ventes à crédit pendant une période de 120 jours allant de janvier à avril. Pendant cette période, la société totalise également 50 000 euros de créances.
Voici comment calculer les différents indicateurs dont l’ADD :
- DSO = (50 000 euros / 150 000 euros) x 120 jours = 40
Wilson & Fitch totalise une valeur de créances courantes de 25 000 euros. Cela signifie que le BPDSO (Best Possible DSO ou Meilleur DSO possible) est de :
- (25 000 euros / 150 000 euros) x 120 jours = 20
Ces deux indicateurs vont ensuite permettre de calculer l’ADD pour la période concernée soit :
- 40 - 20 = 20
Cela signifie que les retards de paiement des clients de Wilson & Fitch sont de 20 jours.
Quelles sont les limites de l’Average Day Delinquent ?
Il faut savoir que l'ADD ne vous en dit pas forcément beaucoup sur votre activité. Tout d'abord, il s'agit d'un instantané dans le temps, il est donc préférable de saisir les données sur la durée et de suivre l'évolution de la tendance. Deuxièmement, l’ADD peut être influencé par des facteurs tels qu'un pic soudain de ventes ou un litige lié à un montant important. Cela peut donner l'illusion que l’Average Day Delinquent s'est amélioré ou dégradé, alors qu’en réalité il n'a pas changé du tout. L’ADD est donc sensible à la saisonnalité.
En conclusion, l’ADD est un indicateur clé qui permet d’évaluer la gravité des retards de paiement au sein d’une entreprise. Il permet donc également d’apprécier l’efficacité de vos procédures de recouvrement. En plus de l’ADD, d'autres indicateurs sont à prendre en compte pour une appréciation plus complète de la performance de vos équipes de recouvrement : le DSI, la balance âgée, la CEI (Collection Effectiveness Index), le BDSR (Bad Debt to Sales Ratio) et le CCC (Cash Conversion Cycle).
Envie de savoir comment CashCollect d’Agicap peut répondre à vos besoins en gestion de créances ? Demandez une démo gratuitement.
