Dettes d’exploitation : stratégies pour les comprendre et les maîtriser
Maîtriser ses dettes d’exploitation fait partie des objectifs principaux pour maintenir une bonne santé financière. Selon une étude de l’IFOP parue en juin 2023, près de 70 % des entreprises rencontrent des difficultés en raison d’une mauvaise gestion de leur trésorerie(1). Vous avez besoin de mieux identifier ces dettes ? De comprendre leur impact sur le BFR ? On vous explique dans cet article ce que sont les dettes d’exploitation, comment les trouver et limiter leur impact sur votre BFR.
C'est quoi les dettes financières d'une entreprise ?
Les dettes d'une entreprise correspondent aux sommes d’argent qu'elle doit à des tiers. Il peut s'agir de dettes à court terme, telles que des factures impayées ou des prêts à rembourser dans un délai d'un an, ou de dettes à long terme, telles que des emprunts à rembourser sur plusieurs années. Les dettes peuvent provenir de diverses sources, telles que des fournisseurs, des prêteurs, des employés ou des organismes gouvernementaux.
À quoi correspondent les dettes d’exploitation ?
Les dettes d’exploitation englobent les obligations financières à court terme d’une entreprise, générées par son activité quotidienne. Elles incluent :
- Les dettes fournisseurs comme les achats de biens et de services ;
- les charges sociales : ce sont les dettes dues aux administrations ;
- les charges fiscales ;
- les autres dettes d’exploitation (contrats de leasing, crédit-bail, etc.).
Les dettes d’exploitation sont à distinguer des dettes financières à long terme comme les emprunts bancaires. Ces dernières sont souvent accompagnées de taux d’intérêt, avec des échéances s'étalant sur plusieurs années. Les dettes d’exploitation sont donc considérées moins risquées, car elles sont normalement réglées dans un délai plus court (30 à 90 jours en moyenne).
Même si les dettes d’exploitation font partie de l’activité de l’entreprise, les accumuler reste risqué. Une gestion inefficace peut entraver la capacité de l’entreprise à générer des flux de trésorerie positifs. Pour ne pas mettre en péril la viabilité financière à long terme, il est donc indispensable de surveiller et de gérer activement les dettes d’exploitation.
Comment trouver les dettes d'exploitation ?
Les dettes d’exploitation sont identifiables dans le bilan comptable de l’entreprise, sous la rubrique “Passif à court terme” ou “Dettes à court terme”. Cette section du bilan regroupe les obligations financières de l’entreprise devant être réglées dans un délai d’un an ou moins. C’est cette rubrique qui permet d’évaluer la liquidité et la santé financière de l’entreprise.
Elles peuvent inclure plusieurs types de dépenses :
Les dettes salariales
Ces dettes correspondent aux montants dus aux employés sous forme de salaire, de bonus ou autres avantages. Ce sont des dettes prioritaires, car leur non-paiement peut avoir des conséquences graves.
Les charges sociales et fiscales
Ces dettes comprennent les montants dus à l’État comme : l’impôt sur les sociétés, la TVA, les cotisations de sécurité sociale. Là encore, il s’agit de dettes prioritaires pouvant entraîner en cas de non-paiement des pénalités financières ou intérêts de retard.
Les dettes fournisseurs
Les dettes fournisseurs sont généralement payables dans un délai de 30 à 90 jours. Une gestion efficace de ces dettes est indispensable pour maintenir une relation commerciale positive avec les fournisseurs et éviter les pénalités de retard.
Les provisions pour charges
Les provisions pour charges sont les montants mis de côté pour couvrir les dépenses futures prévues, comme les travaux, les opérations de maintenance, un litige, etc. Il s’agit d’estimations qui doivent pourtant être gérées avec précision pour éviter les surprises.
Les dettes liées aux stocks
Certaines entreprises peuvent avoir des dettes liées à l’achat de leur stock, en particulier si les achats ont été faits à crédit. Garder un niveau de stock optimal est alors essentiel et évite des coûts de stockage inutiles.
L’impact des dettes d’exploitation sur le BFR
Les dettes d’exploitation sont une composante du passif circulant, elles ont donc un impact direct sur le BFR (Besoin en Fonds de Roulement). Pour rappel, le BFR est calculé comme la différence entre l’actif circulant (stocks, créances clients, etc.) et le passif circulant (dettes d’exploitation, etc.).
Plus les dettes d’exploitation augmentent, plus le BFR diminue, libérant ainsi de la trésorerie pour l’entreprise. Au contraire, une diminution des dettes d’exploitation va faire augmenter le BFR, en immobilisant davantage de trésorerie.
Pour optimiser son BFR, il est alors indispensable de mettre en place une gestion efficace des dettes d’exploitation. Diverses stratégies sont imaginables comme :
- Une meilleure gestion des conditions de paiement fournisseurs ;
- une réduction des niveaux de stock et de la dette associée ;
- un suivi rigoureux des dettes d’exploitation en temps réel avec des outils en ligne.
Garder un œil sur ces points de vigilance vous permettra d’éviter les problèmes de liquidité à long terme.
Quels sont les différents types de dettes ?
Dettes à court terme, dettes hors exploitation etc…
Retrouvez ici les détails sur les différents types de dettes.
Une gestion proactive des dettes d’exploitation est un des piliers de la stabilité et de la pérennité de l’entreprise. En surveillant et en gérant efficacement ces dettes, les entreprises peuvent non seulement optimiser leur BFR, mais aussi renforcer leur santé financière globale.
Il peut être intéressant d’utiliser des outils de gestion de trésorerie tels qu’Agicap pour centraliser vos tableaux d'amortissement et centraliser vos emprunts.
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(1) Source : cabinet ARC - actualité / recouvrement
