Peu coûteux et relativement simple à obtenir auprès d'un banquier, l'escompte est une manière simple pour les entreprises de faire face aux décalages de trésorerie.
Mais concrètement, qu'est ce qu'un escompte ? Quelle différence entre escompte bancaire et escompte commercial ? Comment calculer un escompte HT ou un escompte TTC ?
Pas de panique ! Vous êtes au bon endroit. Agicap vous livre ici les astuces pour tout comprendre des escomptes et de leur calcul !
Escompte : définition
Escompte commercial
L'escompte commercial est une possibilité offerte à un client de payer sa facture plus rapidement que prévu en échange d'une remise. C'est un moyen utilisé par certaines entreprises pour accroître leur trésorerie disponible tout en bénéficiant d'une bonne image auprès de leurs clients. Le client profite également de cette réduction, car l’escompte aura un impact positif sur sa propre trésorerie. Si le client ne respecte pas le délai de paiement prévu, l’escompte commercial sera alors perdu. L’escompte commercial peut se calculer de cette manière :
Escompte commercial = (montant total HT x taux escompté) x (1+ TVA)
L’escompte commercial va ainsi contribuer à la fidélisation de la clientèle, mais les pertes occasionnées par cette pratique doivent être réfléchies en amont. Il peut être intéressant d’en estimer le montant sur l’année pour pouvoir le prendre en compte dans sa trésorerie et ne pas trop affecter la rentabilité de l’entreprise.
Escompte bancaire
Par ailleurs, il existe l'escompte bancaire. C’est aussi une solution de financement à court terme. Dans ce cas, une entreprise va céder un ou plusieurs effets de commerce à une banque afin que cette dernière lui octroie une avance sur sa trésorerie contre règlement d'une commission bancaire. C’est une opération de crédit qui va permettre à une société de mobiliser des créances à court terme, avec l’aide de sa banque. Admettons qu'une entreprise émet une facture de 500 € à l'un de ses clients. Le problème, c'est que ledit client ne paye que dans 60 jours, ce qui risque de créer des problèmes de trésorerie pour l'entreprise vendeuse. Cette dernière peut donc décider de "vendre" la facture à la banque pour que cette dernière lui octroie son montant déduit d'une commission directement.
L’escompte bancaire a un coût, il sera déterminé par chaque banque en fonction de la situation. Il sera généralement composé :
- D’un taux d’intérêt ;
- De frais de dossier et d’ouverture de ligne d’escompte ;
- D’une éventuelle commission d’escompte.
Vous devrez bien entendu présenter à la banque un dossier complet présentant la structure financière de votre entreprise (bilan des 2 derniers exercices, budget prévisionnel, documents juridiques, etc.). Une jeune entreprise aura de ce fait des difficultés à obtenir un escompte bancaire, et ce sera la même chose pour une entreprise se trouvant en difficulté financière.
La banque fixera un encours d’escompte sur une période donnée qui ne dépasse pas 1 an en général lors de la signature du contrat d’escompte.
L'escompte en comptabilité
Comptabilité et escompte commercial
Les réductions financières doivent être enregistrées dans un compte spécial, contrairement aux remises ou réductions commerciales.
On distinguera les escomptes obtenus, c'est-à-dire les escomptes reçus par les clients de la part de leurs fournisseurs, et les escomptes accordés ( escomptes émis par les fournisseurs pour leurs clients).
En écriture comptable, l’escompte obtenu est à comptabiliser au crédit du compte 765 “escompte obtenu” et l’escompte accordé s’inscrit au crédit du compte 665 “escompte accordé”.
Comptabilité et escompte bancaire
Lorsqu’un escompte a été accordé par la banque, la somme doit être débitée du compte 5114 “ Effets à l’escompte” et créditée sur le compte 411 “Clients”. Une fois l’avis de crédit reçu, vous devrez virer l’effet vers le compte 512 “Banque”. Les intérêts seront comptabilisés dans le compte 661 “Intérêts bancaires sur opérations de financement”.
Plus précisément, qu'est-ce qu'un taux d'escompte ?
Il faut distinguer le taux d’escompte commercial et le taux d’escompte financier. Le taux d’escompte commercial est la réduction accordée contre le paiement anticipé d’une facture. Il correspond au taux auquel une créance est payée. L’entreprise disposera alors d’une meilleure trésorerie et améliorera son BFR. En finance, le taux d’escompte est le versement initial d’intérêts à court terme.
Petit rappel : tout ce que vous devez savoir sur le BFR se trouve dans cette vidéo ⬇
Comment calculer un escompte ?
Calcul du montant de l'escompte TTC
Montant de l'escompte TTC = Prix TTC x taux d'escompte
Ici il faut déterminer le montant de l'escompte à partir de son taux de réduction
Calcul du prix de revient TTC pour le client
Montant TTC payé par le client = Prix TTC - Montant de l'escompte TTC
A ce niveau on calcule le montant TTC payé par le client après déduction de l'escompte.
Calcul du prix HT
Prix HT = Prix TTC / (1 + (Taux de TVA / 100))
On identifie le prix HT à partir du prix TTC.
Calcul du montant de l'escompte HT
Pour calculer le montant de l’escompte, il faut prendre en compte le taux d’escompte, mais aussi le délai de remboursement qui a été décidé. Montant de l'escompte HT = Prix HT x taux de réduction x nombre de jours de l’escompte / 360.
Calcul du montant de la TVA pour l'escompte HT
Montant de TVA sur l'escompte HT = Montant de l'escompte HT x taux de TVA
On calcule la TVA sur l'escompte HT afin de procéder à la vérification
Calcul de vérification du montant de l'escompte TTC
Montant de l'escompte TTC = Montant de l'escompte HT + montant de la TVA sur l'escompte
Il s'agit ici d'additionner le montant de l'escompte HT et le montant de la TVA sur l'escompte pour vérifier que les autres calculs sont justes. Si le résultat est identique au montant de l'escompte TTC, tout est en ordre !
Exemple de calcul d'escompte
Pour clarifier tous ces calculs différents, rien de vaut un petit exemple.
Prenons l'entreprise A qui vend à l'entreprise B du matériel pour un montant de 800 € TTC (taux de TVA à 20 %).
Le délai de paiement a été fixé à 45 jours, mais si l'entreprise B choisit de payer comptant, elle peut bénéficier d'un escompte de 4 % sur sa facture.
Reprenons maintenant les calculs vus plus haut :
Montant de l'escompte TTC = 800 x 4 % = 32 Le montant de l'escompte TTC est donc de 32 €.
Montant TTC après déduction de l'escompte = 800 - 32 = 768 Le total à payer une fois le montant de l'escompte pris en considération est de 768 €.
Prix HT = 800 / (1 +(20 % / 100)) = 666,66 Le montant HT est de 666,66 €.
Montant de l'escompte HT = 666,66 x 4 % = 26,66 Le montant de l'escompte HT est de 26,66 €.
Montant de la TVA pour l'escompte HT = 26,66 x 20 % = 5,33 Le montant de la TVA sur l'escompte HT est ainsi de 5,33 €.
Vérification : Montant de l'escompte TTC = 26,66 + 5,33 = 31,99 On arrondit à 32.
On retrouve le montant de l'escompte TTC. Nos calculs sont donc bons !
L’escompte est un bon procédé pour gagner en trésorerie. Qu’il soit commercial ou bancaire, il va permettre à l’entreprise qui l’utilise de récupérer une avance de trésorerie immédiate et de booster son BFR.
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